蒙自市全面实施预算绩效管理实践

2018年9月1日中共中央 国务院出台《关于全面实施预算绩效管理的意见》，指出全面实施预算绩效管理是推进国家治理体系和治理能力现代化的内在要求，为加快建成全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系，蒙自市高度重视，以建立全过程预算管理链条为关键举措，全过程预算绩效管理既贯穿于全方位的预算绩效管理之中，又贯穿于全覆盖的预算绩效管理之中，它是全面实施预算绩效管理的关键机制。结合蒙自市财政局绩效目标管理、2019年绩效运行监控情况等，从绩效目标、绩效运行监控、绩效监控结果应用等维度搭建全过程预算绩效管理体系进行论述.

一、以绩效目标管理作为全面预算绩效管理工作的重点突破口，抓实抓细

绩效目标管理是整个预算绩效管理的起点、基础和前提。目标管理关键就是强调最终目标的达成，这就是以结果为导向。绩效目标是建设项目库、预算编制的主要依据，也是预算执行中绩效监控的主要对象，还是预算完成后绩效评价的主要内容。考虑到蒙自市2018年以前从未开展过绩效目标申报，故2018年年底聘请中介机构，在全州率先开展了2019年度部门整体支出、重点项目支出绩效目标申报工作，对绩效目标申报工作进行指导、完善，确定各部门年度绩效目标。

二、推进全过程预算绩效管理工作，做好绩效运行“双监控”

(一）制定绩效跟踪评价制度

制度体系是绩效管理施行的准则，它对绩效管理的原则、范围、流程及主客体等做出直接规范，是绩效管理的“行动指南”。适时制定了《蒙自市财政支出预算绩效跟踪管理暂行办法》，根据办法要求，对全市一级(涉密单位除外）、二级（不含医院、卫生院）预算单位2019年部门整体支出和14个重点项目支出按季度开展绩效跟踪评价工作。

（二）绩效运行按季“双监控”，流程上构建闭环

1.绩效管理培训入心入脑

蒙自市财政局组织全市所有预算单位进行预算绩效管理政策及绩效评价工作业务知识培训。由蒙自市财政局副局长对2019年绩效管理工作及部门整体和重点项目支出绩效跟踪评价工作部署安排；蒙自市财政局预算科科长对绩效管理政策及相关知识进行详细讲解；第三方中介机构讲解2019年绩效跟踪评价工作流程、资料及数据信息上报、注意事项等具体情况。

2.事前精心准备，提前明确绩效运行监控内容

蒙自市财政局及时下发绩效跟踪评价工作通知，委托中介机构按季度开展了部门整体支出、重点项目支出绩效运行监控，对绩效目标实现程度和预算执行进度实行“双监控”。部门整体支出：预算部门是否根据年初确定的绩效目标制定了科学合理的年度工作计划；总体绩效目标、年度绩效目标及部门年度重点任务完成情况；预算部门资金使用情况；资金支付进度与绩效目标匹配程度；内控制度是否健全并有效执行；制定的年度绩效目标是否恰当，是否需要对年初制定的相关目标、指标进行修正；对照各预算部门所确定的《蒙自市部门整体支出绩效目标表》、《部门（单位）整体支出绩效跟踪分析表》等，审核各季度按计划应完成情况与实际完成情况存在的偏差，并对存在偏差原因进行分析等。项目支出绩效监控重点：项目资金是否落实到位，资金支出进度是否与项目实施进度相一致，项目资金使用的合规性及其阶段性效益效果；项目资金管理制度是否健全；项目是否按计划目标任务及计划进度实施，并分析绩效目标任务完成情况，未完成及进度滞后的原因；分析绩效目标是否存在需要调整,能否按期完成，项目针对的需求是否发生本质性变化；资金使用单位是否采取节约成本措施，效果是否明显等。

3.绩效运行监控做扎实

本次绩效跟踪评价以各预算单位上报为主，各单位根据年初所定绩效目表，按要求填报《季度部门整体支出（重点项目支出）绩效跟踪分析表》，撰写上报《季度部门整体支出（项目支出）绩效跟踪自评报告》，并提供绩效跟踪所需相关资料。对各单位所报数据、信息进行分析、整理并抽取部分单位进行实地评价，形成绩效跟踪报告。绩效报告的内容，按单个部门、单个项目编撰《部门整体支出绩效跟踪报告》、《部门整体支出绩效跟踪评价评分表》、《绩效目标完成情况与资金支付进度对比表》等。为了便于对比分析、在上述工作的基础上汇总形成《部门整体支出（重点项目支出）绩效跟踪评价报告》、《部门整体支出（重点支出）绩效跟踪评价评分统计表》、《部门整体支出（重点支出）绩效跟踪评价存在问题汇总表》等。部门整体支出绩效跟踪评价报告主要内容：单位基本情况（含机构设置及人员情况、单位职能职责、年度工作目标及工作重点、部门管理制度、季度单位收支情况）、绩效跟踪工作组织实施情况、绩效目标完成情况、绩效跟踪评价结论及下一季度资金安排建议、存在的问题及建议等内容。

4.统计跟踪成果

                2019年部门整体支出绩效运行监控情况统计表

2019年项目支出绩效运行情况统计表

三、强化结果应用、硬化责任约束

将绩效评价结果与预算编制、资金拨付、通报与整改等结合应用，倒逼预算部门落实预算管理的主体责任，树立部门的绩效理念，更加注重结果导向、强调成本效益、硬化责任约束，促进部门全面预算绩效管理工作有力、有效推进。

  （一）评价结果与预算安排相结合。根据《蒙自市预算绩效评价结果应用暂行办法》和《蒙自市财政支出预算绩效跟踪管理暂行办法》“第四章：绩效跟踪结果运用”的相关规定，将绩效评价结果作为预算安排的依据，在2020年安排部门预算时，参考2019年绩效评价结果。

（二）评价结果反馈与整改相结合。市财政局对绩效评价结果进行通报，被评价对象自收到绩效评价情况通报之日起 2 个月内，根据评价结论及意见进行整改，并将整改措施或整改落实情况报财政部门。

（三）评价结果与通报相结合。绩效评价结果按照“谁组织实施、谁负责通报”的方式进行通报。市财政局负责将绩效评价结果向各预算部门通报，各预算部门负责将绩效评价结果在本系统内进行通报。并将部门整体支出和项目支出绩效评价结果及时提供给本级党委、人大、政府、监察委、审计局、综合考核领导小组办公室等，作为其决策、行政问责和年度目标考核的依据。

（四）绩效跟踪评价结果与下季度预算资金拨付相结合。评价结果为优：全额拨付下一季度（阶段）的预算资金；评价结果为良：按90%拨付下一季度（阶段）的预算资金；评价结果为中：原则上按70%拨付下一季度（阶段）的预算资金，若整改不到位，可暂停直至取消部门的专项经费；评价结果为差：原则上按60%拨付下一季度（阶段）的预算资金，若整改不到位，可暂停直至取消部门的专项经费。

四、全面预算绩效管理过程中存在的问题

通过2019年度部门整体支出、重点项目支出绩效跟踪评价发现，蒙自市项目实施单位主要存在以下问题：

（一）部门绩效管理意识和绩效管理理念仍较为薄弱。

虽然每个季度跟踪结束后，各单位对存在问题进行了整改，并上报了整改报告，但部分单位整改不到位。部分单位对绩效评价概念较为模糊，对绩效评价工作不重视，部分单位科室之间相互推诿，不按照绩效跟踪评价通知要求上报资料、数据及信息，填报信息不完整的情况依然存在。单位内部仍未真正建立起绩效管理工作机制，未形成绩效管理主体意识和大局意识。

（二）绩效目标设置不合理。部分绩效目标没有经过充分调查研究、论证和合理测算，部分绩效指标设置过小、过于保守，导致计划完成情况与实际完成情况偏离程度较大，并且部分目标不具有可实现性。在本次绩效跟踪评价过程中，发现部分单位在经过第一、二季度绩效目标调整后，仍有部分单位绩效指标不具有可执行性和可操作性，任务目标无法在年度年内实现。

（三）个别项目前期工作不到位，致使项目落地不及时，实施进度较为缓慢。蒙自市扶贫办2019年市级财政扶贫专项资金项目由于年初进行项目资金预算申报时，具体实施项目无法确定，未确定年度绩效目标，市政府于2019年5月25日批复了市级财政专项扶贫资金分配方案，项目资金涉及7个乡镇、8个部门共20余个项目，截至9月30日，资金已全部拨付至各项目建设单位但部分项目仍未正式实施。

五、全面实施预算绩效管理建议

（一）构建全面预算绩效管理“党委领导，政府推进“的模式。领导对预算绩效管理工作的态度，决定预算绩效管理工作推进的力度，领导重视和支持，可有力化解工作推进过程中的各种矛盾和问题，为加快建成全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系提供有力保障。

（二）加强预算绩效管理制度建设。各预算部门和项目单位根据《实施意见》精神，建立健全部门内部预算绩效管理制度，以“完善管理制度、规范管理流程”为主线，依据现行的预算绩效管理政策文件，结合部门实际管理情况，制定本部门预算绩效管理制度，编制本部门、本单位绩效管理方案，促进绩效管理工作走上规范化、程序化轨道。

                                          蒙自市财政局

                                           2020年6月16日