蒙自市财政局关于2018年会计监督检查结果的公告

　　为切实履行财政部门会计监督职能，规范会计核算，提高会计信息质量，确保会计核算资料真实可靠，根据《红河州财政局关于开展2018年会计监督检查的通知》（红财监发[2018]10号）和《蒙自市财政局关于开展2018年会计监督检查的通知》（蒙财发[2018]243号）要求，蒙自市财政局于2018年10月18日，对蒙自市老寨苗族乡中心学校2017年度的会计账务实施了会计监督检查，现将检查结果公告如下：

　　一、基本情况

　　2017年度，蒙自市老寨苗族乡中心学校共有在职教职员工57人，春节学期在校生人数为1070人，其中住校生660人；秋季学期在校生人数为1130人，其中住校生721人。当年收入总额为1331.8万元，当年支出为1048.2万元，上年结余132.9万元，本年结余416.5万元。

　　在会计核算方面执行《中小学会计制度》，经检查未发现会计核算不实、内控失效、骗取套取、侵占、截留、挪用和浪费国家补贴资金及违规使用发票等行为。

　　二、存在的问题

　　检查组通过检查2017年度会计凭证、会计账簿、会计报表和内控制度等资料，主要发现以下问题：

　　（一）单位内控制度不具可操作性，对会计、出纳人员没有明确岗位分工职责。

　　（二）部分原始单据签批手续不全，如2017年11月13号凭证，原始单据没有领导签字。

　　（三）一体化系统因人员变动未及时更换制单人员。

　　（四）部分新建和购置资产未纳入“固定资产”科目核算，共计830748.73元，其中：2017年1月19日11号凭证，支付倮厄小学新建开水户款36000元、2017年1月24日14号凭证支付相关小学水池工程款194283.73元、2017年3月15日29号凭证购置多功能切菜机和食堂设备600465元。

　　（五）在“其他应付款-工作经费”列支教职工运动会经费5858.2元。

　　（六）学校食堂核算不规范，未按期对账实进行盘点核对，导致食堂结余不实。

　　三、处理意见

　　为规范会计核算，建立健全单位内部控制制度，确保财政资金及国有资产安全，检查组针对上述存在的问题，特提出如下处理意见：

　　（一）单位要建立和完善内控制度，进一步明确会计和出纳的岗位职责。

　　（二）单位要严格执行财务报销审批制度，对审批手续不全的单据要进行整改。

　　（三）当发生人员变动时，要及时更换一体化系统制单人员。

　　（四）单位要严格按照会计制度的核算要求，及时将新建和购置的资产纳入“固定资产”科目核算，对部分未纳入“固定资产”科目核算的资产，单位要限期整改并纳入“固定资产”科目核算管理。

　　（五）规范各项收支管理，要求单位将在“其他应付款-工作经费”列支的职工运动会经费5858.2元改由单位工会财务账户中列支。

　　（六）为真实反映学校食堂的盈亏，要建立食堂存货购进、领用、结存盘点制度，加强对学校食堂的财务核算管理。

　　特此公告

　　蒙自市财政局

　　2018年10月29日